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Guide des droits et des démarches administratives
Impôt sur le revenu - Enfant majeur à charge
Votre enfant est majeur et vous voulez savoir comment déclarer ses revenus ? il s'agit de tout enfant ayant atteint l'âge de 18 ans au 1er janvier 2022. Il est en principe imposé personnellement et donc séparément. Pour la déclaration 2023 des revenus de 2022, néanmoins, vous pouvez le compter à charge, sous certaines conditions.
Célibataire
L'enfant est rattaché à la déclaration de ses parents
Cas général
Votre enfant peut être rattaché à votre foyer fiscal s'il est âgé de moins de 21 ans au 1er janvier 2022.Le rattachement de votre enfant majeur vous permet de bénéficier d'une augmentation du nombre de parts de quotient familial.Il n'a pas de déclaration de revenus personnelle à souscrire.En revanche, vous devrez intégrer ses revenus à votre propre déclaration de revenus.Si votre situation familiale a changé en 2022, vous devez compléter ou modifier la déclaration de revenus pré-remplie.Vous pouvez choisir la situation qui est la plus avantageuse pour vous :Votre situation au 1er janvier de l'année d'imposition
Votre situation au 31 décembre de l'année d'imposition
Enfant étudiant
Si votre enfant est étudiant, il peut être rattaché à votre foyer fiscal s'il est âgé de moins de 25 ans au 1er janvier 2022.Le rattachement de votre enfant majeur vous permet de bénéficier d'une augmentation du nombre de parts de quotient familial.Il n'a pas de déclaration de revenus personnelle à souscrire.En revanche, vous devrez intégrer ses revenus à votre propre déclaration de revenus.Si votre situation familiale a changé en 2022, vous devez compléter ou modifier la déclaration de revenus pré-remplie.Vous pouvez choisir la situation qui est la plus avantageuse pour vous :Votre situation au 1er janvier de l'année d'imposition
Votre situation au 31 décembre de l'année d'imposition
Enfant handicapé
Si votre enfant est handicapé, il peut être rattaché à votre foyer fiscal quel que soit son âge.Le rattachement de votre enfant majeur vous permet de bénéficier d'une augmentation du nombre de parts de quotient familial.Il n'a pas de déclaration de revenus personnelle à souscrire.En revanche, vous devrez intégrer ses revenus à votre propre déclaration de revenus.Si votre situation familiale a changé en 2022, vous devez compléter ou modifier la déclaration de revenus pré-remplie.Vous pouvez choisir la situation qui est la plus avantageuse pour vous :Votre situation au 1er janvier de l'année d'imposition
Votre situation au 31 décembre de l'année d'imposition
Déclaration 2023 en ligne des revenus de 2022
Ministère chargé des financesAvant de valider votre déclaration préremplie en ligne, vous devez vérifier les informations indiquées et si nécessaire, les corriger et les compléter.Conservez les justificatifs pendant 3 ans en cas de demande de l'administration.Votre enfant doit rédiger sur papier libre une demande de rattachement et la signer.Et si vous devez faire une déclaration papierEn 2023, vous pouvez déclarer vos revenus sur formulaire papier si vous êtes dans l'une des situations suivantes :Votre résidence principale n'est pas équipée d'un accès à internet
Votre résidence principale est équipée d'un accès à internet, mais vous n'êtes pas en mesure de faire votre déclaration en ligne
Formulaire 2044 pour la déclaration des revenus fonciers
Formulaire 2074 pour la déclaration des plus-values mobilières
Formulaire 2047 pour les revenus encaissés à l'étranger
À noter
les cases à cocher sont indiquées dans la brochure pratique des impôts consacrée à la déclaration de revenus.L'enfant fait sa propre déclaration de revenus
Si votre enfant ne demande pas son rattachement à votre foyer fiscal, et qu'il ne dispose pas de ressources suffisantes, vous pouvez lui verser une pension alimentaire.Elle est déductible de vos revenus, sous conditions.Si votre situation familiale a changé en 2022, vous devez compléter ou modifier la déclaration de revenus pré-remplie.Vous pouvez choisir la situation qui est la plus avantageuse pour vous :Votre situation au 1er janvier de l'année d'imposition
Votre situation au 31 décembre de l'année d'imposition
À noter
si votre enfant atteint sa majorité en cours d'année, vous avez plusieurs options pour la déclaration de revenus.Marié/pacsé/chargé de famille
L'enfant est rattaché à la déclaration de ses parents
Cas général
Votre enfant peut être rattaché à votre foyer fiscal s'il est âgé de moins de 21 ans au 1er janvier 2022.À noter
si votre enfant est marié ou pacsé, il suffit que l'un des conjoints remplisse la condition.Exemple
Si vous rattachez votre enfant marié et parent d'un enfant, vous avez droit à un abattement de 19 104 €.Inscrire sur votre déclaration le nombre d'enfants majeurs rattachés à votre foyer
Ajouter à vos revenus ceux perçus par votre ou vos enfants
Conserver la demande de rattachement de votre enfant pour la présenter en cas de demande de l'administration
Votre situation au 1er janvier de l'année d'imposition
Votre situation au 31 décembre de l'année d'imposition
Enfant étudiant
Si votre enfant est étudiant, il peut être rattaché à votre foyer fiscal s'il est âgé de moins de 25 ans au 1er janvier 2022.À noter
si votre enfant est marié ou pacsé, il suffit que l'un des conjoints remplisse la condition.Exemple
Si vous rattachez votre enfant marié et parent d'un enfant, vous avez droit à un abattement de 19 104 €.Inscrire sur votre déclaration le nombre d'enfants majeurs rattachés à votre foyer
Ajouter à vos revenus ceux perçus par votre ou vos enfants
Conserver la demande de rattachement de votre enfant pour la présenter en cas de demande de l'administration
Votre situation au 1er janvier de l'année d'imposition
Votre situation au 31 décembre de l'année d'imposition
Enfant handicapé
Si votre enfant est handicapé, il peut être rattaché à votre foyer fiscal quel que soit son âge.À noter
si votre enfant est marié ou pacsé, il suffit que l'un des conjoints remplisse la condition.Exemple
Si vous rattachez votre enfant marié et parent d'un enfant, vous avez droit à un abattement de 19 104 €.Inscrire sur votre déclaration le nombre d'enfants majeurs rattachés à votre foyer
Ajouter à vos revenus ceux perçus par votre ou vos enfants
Conserver la demande de rattachement de votre enfant pour la présenter en cas de demande de l'administration
Votre situation au 1er janvier de l'année d'imposition
Votre situation au 31 décembre de l'année d'imposition
Déclaration 2023 en ligne des revenus de 2022
Ministère chargé des financesAvant de valider votre déclaration préremplie en ligne, vous devez vérifier les informations indiquées et si nécessaire, les corriger et les compléter.Conservez les justificatifs pendant 3 ans en cas de demande de l'administration.Votre enfant doit rédiger sur papier libre une demande de rattachement et la signer.Et si vous devez faire une déclaration papierEn 2023, vous pouvez déclarer vos revenus sur formulaire papier si vous êtes dans l'une des situations suivantes :Votre résidence principale n'est pas équipée d'un accès à internet
Votre résidence principale est équipée d'un accès à internet, mais vous n'êtes pas en mesure de faire votre déclaration en ligne
Formulaire 2044 pour la déclaration des revenus fonciers
Formulaire 2074 pour la déclaration des plus-values mobilières
Formulaire 2047 pour les revenus encaissés à l'étranger
À noter
les cases à cocher sont indiquées dans la brochure pratique des Impôts consacrée à la déclaration de revenus.L'enfant fait sa propre déclaration de revenus
Si votre enfant marié ou pacsé ou chargé de famille ne demande pas son rattachement à votre foyer fiscal, et qu'il ne dispose pas de ressources suffisantes, vous pouvez lui verser une pension alimentaire.Cette pension est déductible de vos revenus, sous conditions.Si votre situation familiale a changé en 2022, vous devez compléter ou modifier la déclaration de revenus pré-remplie.Vous pouvez choisir la situation qui est la plus avantageuse pour vous :Votre situation au 1er janvier de l'année d'imposition
Votre situation au 31 décembre de l'année d'imposition
À noter
si votre enfant atteint sa majorité en cours d'année, vous avez plusieurs options pour la déclaration de revenus.Voir aussi
- Impôt sur le revenu : déclaration et revenus à déclarer [Argent - Impôts - Consommation]
- Impôt sur le revenu : déductions, réductions et crédits d'impôt [Argent - Impôts - Consommation]
- Impôt sur le revenu - Enfant mineur à charge
- Impôt sur le revenu - Quotient familial d'un couple marié ou pacsé
- Impôt sur le revenu - Quotient familial d'une personne seule
- Impôt sur le revenu - Quotient familial d'une personne en concubinage
- Impôt sur le revenu - Déclaration de revenus annuelle
- Impôt sur le revenu - Déclarer un changement de situation familiale
Question ? Réponse !
Services en ligne et formulaires
- Déclaration des revenus (papier)Ministère chargé des finances CERFA 10330
- Déclaration 2023 en ligne des revenus de 2022Ministère chargé des finances
- Impôts : accéder à votre espace ParticulierMinistère chargé des finances
- Simulateur de calcul pour 2023 : impôt sur les revenus de 2022Ministère chargé des finances
Où s'adresser ?
Pour en savoir plus
- Site des impôtsMinistère chargé des finances
- Enfant célibataire majeur, quelles sont les conditions pour le rattacher ?Ministère chargé des finances
- J'ai de nouvelles personnes à chargeMinistère chargé des finances
- Brochure pratique 2023 - Déclaration des revenus de 2022Ministère chargé des finances
- Le rattachement d'un enfant majeur au foyer fiscal, quels avantages ?Ministère chargé des finances
Références
-
Code général des impôts : articles 4A à 8 quinquies
Personnes imposables -
Code général des impôts : articles 193 à 199
Division du revenu en parts selon la situation et les charges de famille (article 193) - Bofip-Impôts n°BOI-IR-LIQ-10-10-10-20 relatif aux enfants majeurs à charge
- Bofip-Impôts n°BOI-IR-LIQ-10-10 relatif à la prise en compte de la situation et des charges de famille pour l'impôt sur le revenu